Deklaracja VAT-7

Podstawowym sposobem rozliczania podatku od towarów i usług jest wypełnienie deklaracji VAT i złożenie jej w urzędzie skarbowym. Deklaracje te składa się za okresy miesięczne lub kwartalne:

  • Deklaracje miesięczne (VAT-7)
    Z tej formy rozliczeń w zakresie podatku od towarów i usług korzysta większość podatników. Należy je składać w US i opłacać w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym powstał obowiązek podatkowy. Jednak gdy dzień ten przypada w sobotę, niedzielę lub święto termin podlega przesunięcia na najbliższy dzień roboczy.
  • Deklaracje kwartalne (VAT-7K)
    Oprócz rozliczeń miesięcznych, ustawa o VAT przewiduje również kwartalne rozliczanie się z podatku. W tej sytuacji podatnik do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy, jest zobowiązany do złożenia deklaracji oraz uregulowania ewentualnych zobowiązań wobec US. Jednak gdy dzień ten przypada w sobotę, niedzielę lub święto termin podlega przesunięcia na najbliższy dzień roboczy.

Odpowiednim urzędem skarbowy dla podatku od towarów i usług jest ten na terenie którego podatnik wykonuje czynności opodatkowane. Jeżeli działalność gospodarcza jest wykonywania na terenie kilku urzędów skarbowych, wtedy podatnik z tego tytułu rozlicza się w US wg miejsca zamieszkania osoby fizycznej prowadzącej działalność. W przypadku osób prawnych i jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, bierze się pod uwagę adres siedziby.

Podatek należny

W części C deklaracji VAT-7 wykazuje się podatek należny. Podatnik ma obowiązek w tym miejscu ująć wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek opodatkowania powstał okresie rozliczeniowym (miesiącu, kwartale), za który składana jest deklaracja. W części C deklaracji VAT 7 uwzględnia się m.in:

  • zwolnioną dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju,
  • dostawę towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju,
  • wewnątrzwspólnotową dostawę towaru,
  • wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów itp.

Podatek naliczony

W części D deklaracji dokonuje się rozliczenia podatku naliczonego. W tym miejscu należy wykazać wartość nabytych towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego za dany okres rozliczeniowy. Na podstawie tych informacji podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego lub zwrot podatku naliczonego.

Zobowiązanie podatkowe lub kwota zwrotu

W części E deklaracji VAT-7 dokonuje się końcowego wyliczenia podatku należnego fiskusowi. W przypadku, gdy podatek VAT należny przewyższa odliczeniu wówczas powstaje zobowiązanie podatkowe względem US. W części tej podatnik wykazuje również nadwyżkę podatku naliczonego, która podlega przeniesieniu na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi na rachunek bankowy podatnika.

W przypadku błędnie wypełnionej deklaracji VAT-7 można dokonać korekty poprzez złożenie deklaracji korygującej. Należy pamiętać, aby do deklaracji korygującej dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyn korekty. Prawo do wystawienia deklaracji korygującej jest anulowane, gdy trwa postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa za okres, za który przedsiębiorca zamierzał złożyć korektę.

Poznaj opinie naszych klientów

  • avatar.png

    Najważniejsza cecha to możliwość swobodnego wyeksportowania zgromadzonych danych. Jeżeli coś mi się nie spodoba, będę mógł spokojnie przenieść dane...

    tlumacz-przysiegly.com
  • avatar.png

    Mnie program wfirma.pl się bardzo podoba. I napisałam o tym na moim blogu (akademiamalejksiegowosci.pl)

    Ola Żuławińska
  • 3.png

    Dla mnie pozytywne jest to, że poprzez kontakt na forum ma się realny wpływ na zmiany programu.

    no profit

dołącz do nas

Dołącz do zadowolonych klientów księgowości online

Współtworzymy Poradnik Przedsiębiorcy

Setki wartościowych artykułów, porady rynkowych ekspertów - wszystko w jednym miejscu

Zakup i dostawa towarów w Unii - kto płaci VAT?
Nie każdy zakup i dostawa towarów w Unii Europejskiej stanowi wewnątrzwspólnotową transakcję na gruncie przepisów ustawy o VAT. Jakie są między nimi różnice i jak je prawidłowo rozliczyć? Kto płaci VAT przy takich transakcjach? Dowiedz się więcej!
Czytaj dalej
Posiłek regeneracyjny - komu przysługuje?
Zatrudniając pracownika w warunkach uciążliwych, pracodawca ma obowiązek zapewnić mu w godzinach pracy nieodpłatny posiłek regeneracyjny składający się z jednego dania gorącego, którego wartość powinna wynosić około 1000 kalorii. Sprawdź!
Czytaj dalej
Dokumentowanie wydatków dowodami wewnętrznymi
Czy wiesz, kiedy osoba prowadząca działalność gospodarczą może stosować dokumentowanie wydatków dowodami wewnętrznymi i jak tego typu dokument powinien wyglądać? Odpowiadamy na te i inne pytania! Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się na ten temat więcej!
Czytaj dalej