VAT-UE

Kto podlega rejestracji?

Zgodnie z art. 97 ustawy o VAT podatnicy zarejestrowani jako podatnicy czynni VAT, zamierzający po raz pierwszy dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia lub wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, mają obowiązek zawiadomić o tym fakcie urząd skarbowy na druku VAT-R. Rejestracji jako podatnicy VAT UE podlegają również osoby niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę 50 000 zł. Osiągnięcie kwoty granicznej powoduje obowiązek opodatkowania transakcji i wykazania podatku należnego na deklaracji VAT-8. Jeżeli wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie przekroczyła tej sumy, przedsiębiorca może dokonać rejestracji dobrowolnie.

Dodatkowo rejestracji jako podatnik UE podlega osoba:

  • nabywająca usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, jeżeli usługi te stanowiłyby u niej import usług;
  • świadcząca usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.

Możliwość składania informacji kwartalnych

Obecnie informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne do 15-tego dnia następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. W przypadku składania tych informacji drogą elektroniczną, termin ten wydłuża się do 25-tego dnia następującego po danym miesiącu. Istnieją jednak wyjątki, kiedy można składać informacje kwartalne do 15-tego dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy wynikający z dokonania transakcji wewnątrzwspólnotowych, analogicznie termin ten ulega wydłużeniu do 25-go dnia miesiąca w przypadku wysyłki elektronicznej:

Możliwość składania informacji podsumowujących kwartalnie mają podatnicy dokonujący transakcji dotyczących:

  • wewnątrzunijnej dostawy towarów (WDT), jeżeli w żadnym z czterech poprzednich kwartałów całkowita wartość transakcji z tytułu WDT nie przekroczyła kwoty 250 000 zł oraz całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 250 000 zł;
  • wewnątrzunijnego nabycia towarów (WNT), jeżeli całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 50 000 zł;
  • dostawy usług opodatkowanych w kraju nabywcy (bez limitu).

Wypełniając informację podsumowującą, trzeba podać informacje o kontrahentach i transakcjach dokonanych w danym okresie z każdym z nich. W sytuacji gdy:

  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WDT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/A
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WNT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/B
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące świadczenia usług, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/C

W przypadku błędów w informacji podsumowującej dla transakcji wewnątrzwspólnotowej, można dokonać jej korekty na formularzu VAT-UEK. Złożenie korekty VAT UE oznacza jednocześnie konieczność złożenia korekty deklaracji VAT-7.

Poznaj opinie naszych klientów

  • avatar.png

    Co mi się podoba:
    1. to że jest webowy: w każdym miejscu, z dowolnego komputera;
    2. to że działa na maku: to ważna grupa docelowa, bo...

    Paweł
  • avatar.png

    (...) Ogólnie, system wygląda na dopracowany i mam nadzieję, że będzie sie rozwijać.

    Paweł
  • avatar.png

    Szybkie działanie strony. Szybkie reakcje na potrzeby użytkowników. Tak trzymać!

    pk

dołącz do nas

Dołącz do zadowolonych klientów księgowości online

Współtworzymy Poradnik Przedsiębiorcy

Setki wartościowych artykułów, porady rynkowych ekspertów - wszystko w jednym miejscu

Paragon jako dowód księgowy
Podatnik prowadzący księgę przychodów i rozchodów co do zasady może ujmować w niej koszty w oparciu o faktury i rachunki. Istnieją jednak ściśle określone sytuacje, w których wydatek może zostać udokumentowany także paragonem - sprawdź, kiedy!
Czytaj dalej
Składki członka organizacji jako koszt uzyskania przychodu
Dowiedz się, czy można zaliczyć do kosztów podatkowych składki na rzecz organizacji, której przedsiębiorca jest członkiem. Nasz ekspert odpowiada na pytanie czytelnika.
Czytaj dalej
Umowa przystąpienia do długu - wzór z omówieniem
Przystąpienie do długu jak sama nazwa wskazuje to przystąpienie osoby trzeciej do zobowiązania dłużnika. Przeczytaj, jak sporządzić umowę przystąpienia do długu i pobierz za darmo wzór w formacie PDF lub DOCX!
Czytaj dalej