VAT-UE

Kto podlega rejestracji?

Zgodnie z art. 97 ustawy o VAT podatnicy zarejestrowani jako podatnicy czynni VAT, zamierzający po raz pierwszy dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia lub wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, mają obowiązek zawiadomić o tym fakcie urząd skarbowy na druku VAT-R. Rejestracji jako podatnicy VAT UE podlegają również osoby niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę 50 000 zł. Osiągnięcie kwoty granicznej powoduje obowiązek opodatkowania transakcji i wykazania podatku należnego na deklaracji VAT-8. Jeżeli wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie przekroczyła tej sumy, przedsiębiorca może dokonać rejestracji dobrowolnie.

Dodatkowo rejestracji jako podatnik UE podlega osoba:

  • nabywająca usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, jeżeli usługi te stanowiłyby u niej import usług;
  • świadcząca usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.

Możliwość składania informacji kwartalnych

Obecnie informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne do 15-tego dnia następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. W przypadku składania tych informacji drogą elektroniczną, termin ten wydłuża się do 25-tego dnia następującego po danym miesiącu. Istnieją jednak wyjątki, kiedy można składać informacje kwartalne do 15-tego dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy wynikający z dokonania transakcji wewnątrzwspólnotowych, analogicznie termin ten ulega wydłużeniu do 25-go dnia miesiąca w przypadku wysyłki elektronicznej:

Możliwość składania informacji podsumowujących kwartalnie mają podatnicy dokonujący transakcji dotyczących:

  • wewnątrzunijnej dostawy towarów (WDT), jeżeli w żadnym z czterech poprzednich kwartałów całkowita wartość transakcji z tytułu WDT nie przekroczyła kwoty 250 000 zł oraz całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 250 000 zł;
  • wewnątrzunijnego nabycia towarów (WNT), jeżeli całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 50 000 zł;
  • dostawy usług opodatkowanych w kraju nabywcy (bez limitu).

Wypełniając informację podsumowującą, trzeba podać informacje o kontrahentach i transakcjach dokonanych w danym okresie z każdym z nich. W sytuacji gdy:

  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WDT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/A
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WNT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/B
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące świadczenia usług, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/C

W przypadku błędów w informacji podsumowującej dla transakcji wewnątrzwspólnotowej, można dokonać jej korekty na formularzu VAT-UEK. Złożenie korekty VAT UE oznacza jednocześnie konieczność złożenia korekty deklaracji VAT-7.

Poznaj opinie naszych klientów

  • avatar.png

    Co mi się podoba:
    1. to że jest webowy: w każdym miejscu, z dowolnego komputera;
    2. to że działa na maku: to ważna grupa docelowa, bo...

    Paweł
  • avatar.png

    Moja firma działa od ok 1,5 miesiąca, od tej pory staram się uporać z kwestiami fakturowo-księgowymi. Przetestowałem już 3 różne programy oraz dwa...

    początkujący przedsiębiorca
  • avatar.png

    W ciągu kilku godzin wprowadziłem wszystkie moje dokumenty WNT, koszty, środki trwałe... (szybko i bezboleśnie), deklaracje wyglądają ok - ogólnie ...

    początkujący przedsiębiorca

dołącz do nas

Dołącz do zadowolonych klientów księgowości online

Współtworzymy Poradnik Przedsiębiorcy

Setki wartościowych artykułów, porady rynkowych ekspertów - wszystko w jednym miejscu

Zakup klimatyzacji a koszty uzyskania przychodów
Przedsiębiorcy mogą się zastanawiać się czy w ramach prowadzonej działalności mogą zaliczyć wydatek na klimatyzację w koszty. Sprawdź, w jakich sytuacjach zakup klimatyzacji może stanowić koszt podatkowy i w jaki sposób należałoby go ująć w ewidencji?
Czytaj dalej
Czy nota korygująca musi być podpisana?
Niektóre błędy na fakturze można poprawić notą korygującą. Musi być ona zaakceptowana przez odbiorcę, ale czy nota korygująca powinna być podpisana? Przeczytaj artykuł i dowiedz się więcej na temat zasad wystawiania not korygujących.
Czytaj dalej
Czy prezent dla kontrahenta stanowi koszt reprezentacji?
Czy prezent dla kontrahenta należy potraktować jako koszt reprezentacji? Czy takie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Przeczytaj artykuł i dowiedz się więcej. Nasz ekspert radzi i odpowiada na pytanie czytelnika.
Czytaj dalej