VAT-UE

Kto podlega rejestracji?

Zgodnie z art. 97 ustawy o VAT podatnicy zarejestrowani jako podatnicy czynni VAT, zamierzający po raz pierwszy dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia lub wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, mają obowiązek zawiadomić o tym fakcie urząd skarbowy na druku VAT-R. Rejestracji jako podatnicy VAT UE podlegają również osoby niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę 50 000 zł. Osiągnięcie kwoty granicznej powoduje obowiązek opodatkowania transakcji i wykazania podatku należnego na deklaracji VAT-8. Jeżeli wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie przekroczyła tej sumy, przedsiębiorca może dokonać rejestracji dobrowolnie.

Dodatkowo rejestracji jako podatnik UE podlega osoba:

  • nabywająca usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, jeżeli usługi te stanowiłyby u niej import usług;
  • świadcząca usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.

Możliwość składania informacji kwartalnych

Obecnie informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne do 15-tego dnia następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. W przypadku składania tych informacji drogą elektroniczną, termin ten wydłuża się do 25-tego dnia następującego po danym miesiącu. Istnieją jednak wyjątki, kiedy można składać informacje kwartalne do 15-tego dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy wynikający z dokonania transakcji wewnątrzwspólnotowych, analogicznie termin ten ulega wydłużeniu do 25-go dnia miesiąca w przypadku wysyłki elektronicznej:

Możliwość składania informacji podsumowujących kwartalnie mają podatnicy dokonujący transakcji dotyczących:

  • wewnątrzunijnej dostawy towarów (WDT), jeżeli w żadnym z czterech poprzednich kwartałów całkowita wartość transakcji z tytułu WDT nie przekroczyła kwoty 250 000 zł oraz całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 250 000 zł;
  • wewnątrzunijnego nabycia towarów (WNT), jeżeli całkowita wartość transakcji w pierwszym i drugim miesiącu kwartału nie przekroczyła 50 000 zł;
  • dostawy usług opodatkowanych w kraju nabywcy (bez limitu).

Wypełniając informację podsumowującą, trzeba podać informacje o kontrahentach i transakcjach dokonanych w danym okresie z każdym z nich. W sytuacji gdy:

  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WDT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/A
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące WNT, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/B
  • na formularzu VAT-UE wypełnione zostaną wszystkie pozycje dotyczące świadczenia usług, a w danym okresie jest tych transakcji więcej – należy dołączyć formularz VAT-UE/C

W przypadku błędów w informacji podsumowującej dla transakcji wewnątrzwspólnotowej, można dokonać jej korekty na formularzu VAT-UEK. Złożenie korekty VAT UE oznacza jednocześnie konieczność złożenia korekty deklaracji VAT-7.

Poznaj opinie naszych klientów

  • avatar.png

    Co mi się podoba:
    1. to że jest webowy: w każdym miejscu, z dowolnego komputera;
    2. to że działa na maku: to ważna grupa docelowa, bo...

    Paweł
  • avatar.png

    Jak na razie system mi się podoba. Wcale nie uważam żeby był skomplikowany: moim zdaniem jest bardziej intuicyjny niż inne podobne systemy, którym ...

    Paweł
  • avatar.png

    Mnie program wfirma.pl się bardzo podoba. I napisałam o tym na moim blogu (akademiamalejksiegowosci.pl)

    Ola Żuławińska

dołącz do nas

Dołącz do zadowolonych klientów księgowości online

Współtworzymy Poradnik Przedsiębiorcy

Setki wartościowych artykułów, porady rynkowych ekspertów - wszystko w jednym miejscu

Środki trwałe - definicja i rodzaje
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z posiadaniem składników majątku. Czy wiesz, jak poprawnie dokonać ich klasyfikacji? Kiedy środki trwałe powinny być wprowadzone do ewidencji a kiedy mamy do czynienia z wyposażeniem? Przeczytaj i sprawdź!
Czytaj dalej
Paragon za taksówkę - transakcja zagraniczna
W czasie zagranicznych podróży służbowych przedsiębiorcom często zdarza się korzystać z taksówek. W związku z tym pojawia się pytanie, czy paragon za taksówkę może zostać zaliczony do kosztów firmowych? Przeczytaj, jak należy rozliczyć przejazd taksówką!
Czytaj dalej
Cechy działalności gospodarczej - kiedy trzeba założyć działalność?
Przymierzasz się do założenia firmy, ale na razie skupiasz się na budowaniu bazy klientów? W którym momencie konieczne jest zarejestrowanie działalności? Przeczytaj artykuł i poznaj cechy działalności gospodarczej!
Czytaj dalej