Faktura - metoda kasowa

Faktury zawierające oznaczenie “metoda kasowa” wystawiane są przez przedsiębiorców posiadających status małego podatnika. W 2013 r. małym podatnikiem wg ustawy o VAT jest podatnik:

  • u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (4.922.000 zł w 2013 r.)
  • prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro - przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł.

Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 1 200 000 euro lub 45 000 euro. Kwoty kalkulowane z wykorzystaniem kursu średniego EUR publikowanego pierwszego roboczego dnia października wcześniejszego roku podatkowego (w zaokrągleniu do 1000 PLN).

Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży przez małego podatnika musi zawierać wszystkie elementy zwykłej faktury:

  • datę jej wystawienia;
  • kolejny numer, nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;
  • imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy;
  • numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany dla podatku, z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 11 lit. a;
  • numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany dla podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 11 lit. b;
  • datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury; w przypadku sprzedaży o charakterze ciągłym podatnik może podać na fakturze miesiąc i rok dokonania sprzedaży;
  • nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
  • miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
  • cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);
  • kwoty wszelkich rabatów, w tym za wcześniejsze otrzymanie należności, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
  • wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
  • stawkę podatku;
  • sumę wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
  • kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
  • kwotę należności ogółem.

Dodatkowo musi być na niej zamieszczone oznaczenie “metoda kasowa”.

Ważne:
Zasady odliczania VAT z faktur małego podatnika oznaczonych jako “metoda kasowa” określa §18 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT, który mówi, że podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym:

  • uregulował część należności na rzecz małego podatnika stosującego metodę kasową - w tej części,
  • uregulował w całości należność na rzecz małego podatnika stosującego metodę kasową.

Faktura VAT MP

Poznaj opinie naszych klientów

  • avatar.png

    Mnie program wfirma.pl się bardzo podoba. I napisałam o tym na moim blogu (akademiamalejksiegowosci.pl)

    Ola Żuławińska
  • avatar.png

    W ciągu kilku godzin wprowadziłem wszystkie moje dokumenty WNT, koszty, środki trwałe... (szybko i bezboleśnie), deklaracje wyglądają ok - ogólnie ...

    początkujący przedsiębiorca
  • avatar.png

    Szybkie działanie strony. Szybkie reakcje na potrzeby użytkowników. Tak trzymać!

    pk

dołącz do nas

Dołącz do zadowolonych klientów księgowości online

Współtworzymy Poradnik Przedsiębiorcy

Setki wartościowych artykułów, porady rynkowych ekspertów - wszystko w jednym miejscu

Niezłożenie deklaracji w terminie a odliczenie VAT
Zdarza się, że przedsiębiorca nie złoży deklaracji VAT w wyznaczonym terminie. Jakie skutki powoduje niezłożenie deklaracji w terminie? Czy zostaje utracone prawo do odliczenia podatku VAT? Dowiedz się więcej i sprawdź, jak skonstruować czynny żal.
Czytaj dalej
Wartość początkowa samochodu firmowego - jak ustalić?
Wartość początkowa samochodu ustalana jest na podstawie ceny nabycia, jeśli podatnik posiada fakturę lub umowę. Natomiast w przypadku braku dokumentu jest to cena rynkowa. Przeczytaj i dowiedz się, co zwiększa wartość początkową pojazdu.
Czytaj dalej
Zapraszamy na konferencję IIA Polska już 7-9 czerwca w Józefowie
Już 7-9 czerwca w Józefowie odbędzie się jubileuszowa konferencja IIA Polska, poświęcona sprawnemu działaniu organizacji. Spotkają się tam wybitni prelegenci z sektorów prywatnych, publicznych, finansowych oraz IT.
Czytaj dalej