Ulga 4+ w zeznaniu rocznym a możliwość jej zastosowania

Przedsiębiorca, który posiada co najmniej czworo dzieci ma możliwość skorzystania z nowej preferencji podatkowej, jaką jest ulga 4+. Jak zatem powinna być wykazana ulga 4+ w zeznaniu rocznym? Odpowiadamy!

Komu przysługuje ulga dla rodzin 4+?

Z ulgi dla rodzin 4+ mogą skorzystać podatnicy, którzy posiadają co najmniej czworo dzieci, którzy uzyskują przychody z następujących źródeł:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy;
• z umów zleceń;
• z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, podatku liniowego oraz ryczałtem;
• z zasiłku macierzyńskiego.

W ramach ulgi 4+ zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega przychód do kwoty 85 528 zł. Co ważne, limit ten obejmuje łącznie uzyskane przychody ze wszystkich źródeł.

Poza ww. kryteriami podatnik w danym roku podatkowym, w którym będzie stosować ulgę, w stosunku do co najmniej czworga dzieci musi:

• wykonywać władzę rodzicielską;
• pełnić funkcję opiekuna prawnego (w przypadku zamieszkania z dzieckiem);
• sprawować opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Z kolei u pełnoletnich dzieci podatnik korzystający z ulgi ma obowiązek:

• wykonywać ciążący na nim obowiązek alimentacyjny lub
• sprawować funkcję rodziny zastępczej.

W jaki sposób można odliczać ulgę dla rodzin 4+?

Z ulgi dla rodzin 4+ można skorzystać już w trakcie danego roku podatkowego - pod warunkiem spełnienia wymienionych powyżej przesłanek - wówczas odliczenie następuje w miesięcznych/ kwartalnych zaliczkach na podatek. 

Inną możliwością dla podatnika jest ulga 4+ w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowym, za który należna jest ulga. Ulgę można wykazać na formularzu:

• PIT-37,
• PIT-36,
• PIT-36L,
• PIT-28.

Ulga 4+ w zeznaniu rocznym generowanym w systemie wFirma.pl

System wFirma.pl umożliwia sporządzenie rocznego rozliczenia przedsiębiorcy w zakresie uzyskiwanych przychodów w ramach działalności gospodarczej oraz wysyłkę zeznania do urzędu skarbowego.

Zeznanie roczne w systemie generowane jest na podstawie ujmowanych w trakcie rozliczanego roku zapisów w ewidencji księgowej - KPiR lub ewidencji przychodów na ryczałcie.

W celu wygenerowania zeznania rocznego należy przejść do START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ gdzie należy wskazać właściwy formularz:

• Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),
• Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),
• Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).

Ulga 4+ w zeznaniu rocznym wykazywana jest różnie w zależności od wybranego formularza zeznania rocznego.