Ulga 4+ w zeznaniu rocznym a możliwość jej zastosowania

Przedsiębiorca, który posiada co najmniej czworo dzieci ma możliwość skorzystania z nowej preferencji podatkowej, jaką jest ulga 4+. Jak zatem powinna być wykazana ulga 4+ w zeznaniu rocznym? Odpowiadamy!

Komu przysługuje ulga dla rodzin 4+?

Z ulgi dla rodzin 4+ mogą skorzystać podatnicy, którzy posiadają co najmniej czworo dzieci, którzy uzyskują przychody z następujących źródeł:

  • ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy;
  • z umów zleceń;
  • z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, podatku liniowego oraz ryczałtem;
  • z zasiłku macierzyńskiego.

W ramach ulgi 4+ zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega przychód do kwoty 85 528 zł. Co ważne, limit ten obejmuje łącznie uzyskane przychody ze wszystkich źródeł.

Warto wiedzieć, że kwota limitu uzależniona jest od sposobu rozliczenia oraz formy opodatkowania:

  • rozliczenie indywidualne na zasadach ogólnych - zwolnieniu podlega przychód do kwoty 115 528 zł (składa się na niego limit w ramach ulgi 4+ 85 528 zł oraz kwota wolna od podatku 30 000 zł);
  • rozliczenie wspólne na zasadach ogólnych - zwolnieniu podlega przychód do kwoty 231 056 zł (składa się na niego limit w ramach ulgi 4+ 85 528 zł dla każdego z małżonków oraz kwota wolna od podatku 30 000 zł dla każdego z małżonków);
  • opodatkowanie ryczałtem lub podatkiem liniowym - zwolnieniu podlega przychód do kwoty 85 528 zł).

Poza ww. kryteriami podatnik w danym roku podatkowym, w którym będzie stosować ulgę, w stosunku do co najmniej czworga dzieci musi:

  • wykonywać władzę rodzicielską;
  • pełnić funkcję opiekuna prawnego (w przypadku zamieszkania z dzieckiem);
  • sprawować opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Z kolei u pełnoletnich dzieci podatnik korzystający z ulgi ma obowiązek:

  • wykonywać ciążący na nim obowiązek alimentacyjny lub
  • sprawować funkcję rodziny zastępczej.

W jaki sposób można odliczać ulgę dla rodzin 4+?

Z ulgi dla rodzin 4+ można skorzystać już w trakcie danego roku podatkowego - pod warunkiem spełnienia wymienionych powyżej przesłanek - wówczas odliczenie następuje w miesięcznych/ kwartalnych zaliczkach na podatek. 

Inną możliwością dla podatnika jest ulga 4+ w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowym, za który należna jest ulga. Ulgę można wykazać na formularzu:

  • PIT-37,
  • PIT-36,
  • PIT-36L,
  • PIT-28.

Ulga 4+ w zeznaniu rocznym generowanym w systemie wFirma.pl

System wFirma.pl umożliwia sporządzenie rocznego rozliczenia przedsiębiorcy w zakresie uzyskiwanych przychodów w ramach działalności gospodarczej oraz wysyłkę zeznania do urzędu skarbowego.

Zeznanie roczne w systemie generowane jest na podstawie ujmowanych w trakcie rozliczanego roku zapisów w ewidencji księgowej - KPiR lub ewidencji przychodów na ryczałcie.

W celu wygenerowania zeznania rocznego należy przejść do START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ gdzie należy wskazać właściwy formularz:

  • Roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT 36),
  • Roczna deklaracja liniowego podatku dochodowego (PIT 36L),
  • Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).

 

ulga 4+ w zeznaniu rocznym

 

Ulga 4+ w zeznaniu rocznym wykazywana jest różnie w zależności od wybranego formularza zeznania rocznego.

Sposób ujęcia ulgi 4+ w zależności od składanego zeznania rocznego omawia artykuł pomocy: Ulga dla rodzin 4+ - jak wykazać w zeznaniu rocznym?
Czegoś zabrakło? Skontaktuj się z nami
Stale wspieramy naszych klientów poprzez indywidualne podejście do każdej sprawy. Do tej pory udzieliliśmy ponad 40 000 porad z zakresu księgowości, podatków, kadr i prawa gospodarczego. Dostarczamy niezbędną wiedzę, która bezpośrednio przekłada się na efektywne zarządzanie firmą.
Angelika Borowska Dyrektor Biura Obsługi Klienta Podpis eksperta wfirma
Ekspert wfirma Angelika Borowska